对于任何小企业主来说，生存的关键之一是税务规划．它可以决定你是收到一大笔意想不到的税单——这会给新企业带来痛苦甚至致命的打击——还是走向未来的成功和繁荣。
美国联邦政府提供了各种减税还有可以减少小企业税收的信贷。对于任何小企业主来说，最重要的事情之一是了解一般的商业信贷。
什么是一般商业信用?
一般商业抵免(GBC)实际上并不是任何一个单一的税收抵免。相反，它是企业所有者在当前纳税年度申请的所有个人税收抵免的综合价值，这可以从你选择的经营地点到你决定雇用的人。
重要的是要注意，GBC是一种信用，而不是一种扣除。扣除额减少了需要纳税的收入，而抵免额减少了所欠的税款，即使在扣除额之后也是如此。GBC是一种不可退还的税收抵免，这意味着它只能减少你的税收账单。一旦你的税单为零，任何多余的抵免都将被没收，这意味着你将无法从山姆大叔那里获得退税。
一般商业抵免包括哪些税收抵免?
美国国税局(IRS)承认30多种个人一般商业税收抵免。一些比较受欢迎的学分包括:
- 投资信用(3468)．这适用于拥有房地产并进行升级以提高能源效率和减少排放的企业。
- 工作机会信用(表格5884 - c)．工作机会信贷适用于雇用来自面临重大就业障碍群体的员工的企业，如退伍军人、前囚犯或接受政府财政援助的人。
- 小雇主健康保险保费抵免(8941)．为雇员提供健康保险的小企业可以享受这一优惠。
- 雇主抵扣带薪探亲假和病假(8994)．这项抵免适用于为员工提供家庭或医疗问题带薪休假的企业。
- 残疾人访问信用(8826)．这项抵免适用于为残疾员工或客户提供通道而产生费用的企业，例如安装轮椅坡道。
- 雇主提供的托儿设施和服务信贷(8882)．这项抵免适用于为员工提供现场托儿服务，或全部或部分资助员工非现场托儿服务的企业。
- 雇主对雇员小费支付的社会保障和医疗保险税的抵免(8846)．这项抵免主要适用于为服务员小费缴纳联邦税的食品和饮料服务企业。
- 授权区就业信贷(8844)．该信贷适用于位于美国国税局授权区域(通常是经济困难社区)的企业，这些企业雇用居住在同一区域的员工。
一般商业信用的限制
一般商业信贷的好处并不是无止境的。如果您使用GBC将您的纳税义务减少到零，您将不会收到任何退税。同样，在给定的纳税年度中，适用于您的企业的一般商业抵免总额也有一个限制，尽管这因企业而异。
管理GBC如何运作的其他规则很复杂，通常需要税务专业人士的帮助。根据美国的说法税法，任何给定纳税人的GBC不得超过净所得税义务，或以较大者为准:(1)该纳税年度的暂定最低税额，或(2)纳税人净定期纳税义务超过25,000美元的25%。
- 净收益税是企业主的常规纳税义务，加上替代最低税(AMT)，减去除GBC以外的大多数允许抵免额的总和。
- 经常纳税负债净额是您的常规纳税义务减去除GBC以外的大多数允许抵免额的总和。
值得注意的是，符合gbc标准的抵免是按特定顺序报告和应用的，这意味着你应该小心在给定的纳税年度使用哪些抵免，哪些将结转。使用顺序为:
- 过去几年的结转资金。这些抵免额是你在以前的纳税年度没有使用的，在你的企业成立和运行中，无论是出于选择还是因为你达到了你的收入等级允许的最大抵免额。尽管限额因所涉及的信用额度而异，但有些额度可以结转至20年．
- 本纳税年度的一般商业信用。这些抵免可以在纳税时使用。
- 从未来的岁月中收回。这些是你在未来纳税年度有资格使用的抵税额。对结转的限制比结转的限制更严格一些，大多数只能结转一年，尽管有些可能最多可以结转五年。
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要申请GBC，您可以填写与您计划申请的每个个人抵免(包括结转和结转)相关的纳税表格。接下来，报告这些学分的总价值表格3800，一般商业信用，然后向美国国税局备案。如果获得批准，你应该会看到申请当年所得税的抵免额。
一般商业信贷常见问题
企业怎样才有资格获得一般商业信贷?
申请一般商业信用证有期限吗?
对于公司、有限责任公司和独资企业来说，最近一个纳税年度提交3800表的截止日期通常是4月15日。对于合伙企业和S公司，截止日期是3月15日。但是，请注意:特定的截止日期适用于构成GBC的各种学分。
一般营业税抵免能否结转或结转?
是的，GBC可以结转(适用于未来纳税年度)和结转回(适用于当前纳税年度，而不是未来纳税年度)。结转和结转规则因所涉及的信用额度而异，但大多数未使用的信用额度最多可以结转20年。大多数符合gbc标准的学分可以转回一年，但有些可以转回五年。
你必须经营多久才有资格获得一般商业信贷?
符合GBC资格的学分资格要求会有所不同，但一般来说，您的业务运营时间不会影响您获得GBC资格。