每次员工收到薪水时，他们可能会注意到他们的实得收入少于他们的工资总额。然而，这并没有什么神秘之处。原因是工资扣除，或从员工工资中扣除的钱。
以下是雇主和雇员需要了解的扣除额。
什么是工资扣除?
工资扣除额是从雇员工资中扣除的钱。扣除资金用于一般政府运作、联邦社会和退休计划以及雇员福利。
具体的工资扣除包括:
- 估计联邦和州所得税
- 社会保障和医疗保险税的雇员部分
- 医疗、牙科和视力福利供款
- 健康储蓄帐户缴款
- 退休储蓄计划供款
- 会费
- 支付法院命令的判决，称为扣押工资
有些扣除额，如退休计划的缴款，是税前的，因为它们是从雇员的总工资中扣除的。这降低了收入须课税．其他扣除额，如工会会费和法院为满足法律判决而下令扣发的工资，则从税后工资中扣除。
强制性工资扣除
法律要求雇主从雇员的工资中扣除社会保险、医疗保险和所得税，并将其支付给相关政府机构。这些强制性或法定的工资扣除包括:
- 联邦。联邦所得税为美国政府的运作和公共服务提供资金。《联邦保险缴款法》(联邦保险捐税法)税收支付社会保障和医疗福利。雇主必须每季度向美国国税局(Internal Revenue Service)缴纳这些税款。
- 状态。在美国，41个州和哥伦比亚特区对劳动所得征税。各州将所得税收入用于公共服务，包括教育、医疗保健、医院、道路、法院和监狱。各州通常要求雇主每月或每季度提交预扣税。新泽西州、阿拉斯加州和宾夕法尼亚州也要求雇员缴纳失业保险税。
- 当地。市和县可以征收自己的所得税。一些城市，如纽约市，只对当地居民征税，而另一些城市也对在当地工作的非居民征税。地方税通常与州所得税一起征收;然后州政府将当地的部分送回市或县。
- 其他。工资来自税后收入。罚款是法院为满足对雇员的判决而下达的命令，通常是由于雇员未能缴纳税款、赡养费或子女抚养费。根据州的不同，工会会费可能是强制性扣除。
自愿工资扣除
雇员可以选择自愿扣除额外服务和福利的工资，例如雇主赞助的健康和残疾保险以及退休计划。雇主在扣款前必须告知雇员这些服务和福利，并征得他们的书面同意。雇主通常会在每个雇员的工资单上列出当前的工资期和年初至今的扣除额。常见的雇主担保服务包括:
保险
许多雇主提供医疗、牙科和视力保健保险，并可能要求雇员支付部分保险费。这些保费通常从税前收入中扣除，从而减少了雇员的应税收入。雇主也可以扣除他们的保费份额，从而降低他们的应税收入。由于雇主批量购买保险，这些团体保险比在公开市场上购买保险的成本更低。ob欧宝娱乐app下载地址
雇主有时也会通过团体保单向雇员免费提供有限数量的定期人寿保险。员工可以选择为自己或家属购买额外的人寿保险。这些保险费从税后工资中扣除。
退休
雇主可能提供主要由雇员出资的退休储蓄计划。最受欢迎的两种是401(k)计划和个人退休账户(IRAs)。请注意，个人可以独立于雇主设立个人退休账户，并独立为其提供资金。“工资扣除ira”是一种特定类型的账户，由授权的工资扣除提供资金。
401(k)计划是雇主赞助的，而工资扣除个人退休账户是由员工通过银行或金融服务公司设立的;在这两种情况下，雇主均按雇员的指定扣款，为该帐户提供资金。一些雇主将雇员的401(k)缴款与特定的美元限额相匹配。
雇员对401(k)和常规IRA账户的缴款是税前的。截至2023年，雇员的401(k)缴款上限为每年22,500美元，如果雇员年满50岁，则为30,000美元。个人退休账户每年的最高供款为6,500美元，50岁及以上的人每年的最高供款为7,500美元。
这些退休账户在雇员的工作年内不应课税。退休时的提款被视为应纳税收入。罗斯401(k)和罗斯个人退休账户的资金都来自税后收入，退休时提款不需要缴纳所得税。
如何计算工资扣除
工资扣除额的计算显示了雇员的总收入如何下降到净收入或实得工资。雇主的计算取决于两件事:
- 雇员W-4表格。这张由雇员填写的国税局证明表明了纳税状况(如单身或已婚)，受抚养人的数量(如年幼的子女)，以及用于估计年度所得税义务的附加工作表，包括雇员是采用标准扣除还是逐项扣除。征收所得税的州也有类似的形式。雇主必须检查雇员是否填写了这些证书;如果员工的个人情况发生变化，他们可以更新这些信息。
- 扣缴税款表。雇主使用税表来确定联邦所得税预扣税和州所得税(如果适用)。联邦所得税是累进的，这意味着税率在规定的范围内与应税收入同步增加。七个联邦税级从10%开始，到2023年最高达到37%。OB欧宝娱乐APP
雇主使用雇员的W-4信息和税表来估计年度预扣税，然后将预扣税的金额除以工资期的数量，从每次工资中扣除相应的金额。
假设一名在弗吉尼亚州生活和工作的员工年收入为72,000美元。雇主按月支付工人工资。雇员与配偶共同申请。以下是该员工每月的工资扣除额:
| 总工资:72,000美元/ 12个工资期 | 6000美元 |
| 减免,税前 | |
| 退休计划供款，$6,000 / 12 | -500年 |
| 医疗/牙科保险2 400美元/ 12人 | -200年 |
| 调整后的工资 | 5300美元 |
| 税付 | |
| FICA，工资总额的7.65% ($72,000 x 0.0765) / 12 | -459年 |
| 联邦税测试，使用税级，$4,113 / 12 | -343年 |
| 维吉尼亚州的税率为2,775美元/ 12 | -231年 |
| 净工资 | 4267美元 |
工资扣除常见问题
如何计算工资扣除?
雇主首先从总工资中减去雇员为健康保险和退休计划缴纳的税前费用。然后，雇主根据联邦和州的税表，以及雇员的W-4预估纳税义务，确定要预扣多少所得税。
雇主在管理扣减工资方面扮演什么角色?
雇主负责强制扣缴税款、法院命令的工资扣缴，以及雇员自愿扣除健康保险和退休计划缴款。雇主根据雇员在W-4表格上提供的有关报税状态(单身、已婚等)和任何分项扣除的信息来确定预扣税。
三种常见的扣除额是什么?
常见的扣除额分为三类:
- 税前扣除，如雇员对退休计划和健康保险的缴款。
- 联邦、州和地方的所得税和工资税。
- 税后扣减和缴款，如工会会费和法院命令的工资扣减。
我如何记录我的工资扣除?
员工可以很容易地通过检查工资存根来跟踪工资扣除，许多雇主会在每次工资或直接存款中附上工资单。存根应列出所有扣除的工资期和今年迄今为止。