企业家在美国设立企业时可以选择多种商业结构，包括独资企业、普通合伙企业、股份有限公司和有限责任公司(有限责任公司）.最关键的考虑因素之一是税收——根据美国国税局的税收规定，有限责任公司可以提供比其他结构更大的灵活性。
以下是有限责任公司税收的细节以及作为有限责任公司所有者的好处和缺点。
什么是有限责任公司?
一个有限责任公司一种商业结构是否以结合传统法团的法律责任保障与传统法团的简单和灵活而闻名合作伙伴关系和独资企业．与后者不同，有限责任公司被视为与其所有者(称为“成员”)独立的法律实体。这提供了责任保护，保护业主的个人资产免受破产或诉讼相关的风险或财务索赔。
有限责任公司如何纳税?
有限责任公司最显著的特点之一是税收待遇。有限责任公司的税率和独资企业或合伙企业，被税务机关视为转递实体。他们不为任何利润缴纳企业所得税，相反，他们将利润传递给所有者，然后所有者根据他们的个人所得税税率对这些收入纳税。
有限责任公司的税收与传统公司不同，传统公司按联邦税率缴纳公司所得税，如果适用的话，还按州和市税率缴纳。然后对分配给业主的任何收入征税，业主根据其个人纳税等级纳税。这两步过程通常被称为双重征税。
当有限责任公司被归类为合伙企业时，如何纳税?
当一个有限责任公司至少有两名成员时，它被归类为伙伴关系默认情况下。有限责任公司以合伙形式产生的收入由其成员缴纳，成员按个人税率纳税。
当有限责任公司被归类为S公司时，如何纳税?
美国公司是另一种类型的直通实体，不需要缴纳联邦企业所得税。一些城市和州对企业征收企业所得税，但通常低于联邦企业所得税税率。
有限责任公司可选择作为S型法团纳税(股份公司)，向美国国税局报税2553年形成．一旦美国国税局批准选举，有限责任公司就会以两种方式支付成员:工资和分配。工资，也被称为业主雇员工资，受联邦保险捐税法工资税(15.3%)。有限责任公司支付其中的一半(7.65%)，而老板兼雇员支付另一半。虽然工资需要缴纳工资税和个人所得税，但任何剩余的收入都可以分配给会员，绕过工资税和个人所得税业税，这与15.3%的FICA税相同。
有限责任公司的税收优惠
作为有限责任公司经营你的小企业提供了一系列的税收优惠，尽管复杂和多层次的规则适用。一些比较显著的税收优惠包括:
1.分配收入和损失的税收灵活性
有限责任公司在对收入和损失进行内部调整方面享有很大的自由度。有限责任公司可以根据其经营协议将一定的收入和/或损失分配给特定的成员。经营协议是业主之间的法律合同，规定企业如何运作，并确定内部责任和利益。例如，这种分配方式可以让成员用有限责任公司的亏损来抵消当前纳税年度或未来纳税年度的其他收入，从而降低他们的税单。
2.避免双重课税
有限责任公司可以避免双重征税，因为它是一个中转实体，而不是一个公司。实际上，有限责任公司的利润和亏损都传递给了成员，这些成员在他们的个人纳税申报表上报告了这些情况。LLC本身不为利润缴纳联邦所得税;只有会员才知道。在传统的公司中，企业的收入将在公司层面上征税一次，一旦资金分配给所有者或股东，就会再次作为个人收入征税。
3.QBI扣除
的合资格的营业收入扣除是美国国税局提供给小企业主的税收减免，包括有限责任公司的所有者。QBI扣除额允许有限责任公司成员在所得税申报表上的正常业务费用之上进行额外扣除额。QBI允许会员申报高达20%的营业收入作为抵扣——然而，这项政策将于2025年结束。
4.营业税减免
与许多其他类型的企业一样，有限责任公司可以在纳税申报表中扣除各种费用，包括:
- 雇员及其家属的医疗保险费
- 雇员(包括会员)的伤残保险
- 办公用品，网络和电话服务
- 慈善捐款(不超过有限责任公司应税收入的10%)
- 国内办公相关费用;
- 商务车辆费用及行驶里程
有限责任公司税务优惠常见问题
你可以为有限责任公司注销哪些税收?
有限责任公司可能会注销正常的业务费用，包括办公用品、保险费、家庭办公室维护费用，有时甚至是慈善捐款。
有限责任公司有税收优惠吗?
有限责任公司是传递实体，这意味着它们不缴纳企业所得税。相反，他们将所有收入转给业主，然后由业主按个人税率纳税。这避免了传统公司的双重征税，传统公司只对公司收入纳税一次，而所有者或股东也要对公司收入或股息的任何分配纳税。另一项优惠适用于小型有限责任公司，它们有资格享受QBI，这是一项相当于企业收入20%的税收减免。这一优惠将于2025年到期。
有限责任公司如何影响我的个人纳税?
以有限责任公司的形式经营业务可能会在以下几个方面影响您的个人税收:
- 减记和减税。以有限责任公司的形式经营你的企业可以提供一定的税收减免和减免，这可能会降低你的个人税负。
- 美国公司选举。如果你的有限责任公司是通过S公司纳税的，那么分配给业主的款项不需要支付工资或15.3%的自雇税。
传递税与公司税有何不同?
传递税不同于公司税，因为被指定为传递税的公司不缴纳企业所得税。相反，他们将收入分配给业主，业主按个人税率纳税。与此同时，公司还要缴纳联邦企业所得税，如果适用的话，还要缴纳州企业所得税。从这些收益中获得分配或股息的所有者或股东也要根据其个人纳税等级就这些收入缴纳个人所得税。这就是众所周知的双重征税。