任何有支票账户的人都熟悉平衡支票簿的任务。平衡(或对账)让我们看到有多少钱通过存款进来，有多少钱通过支票或在线支付出去。我们还可以通过检查上次银行对账单上没有反映的存款或付款来清算支票簿余额。它让我们知道我们到底有多少钱，这样我们就可以在必要的时候补充账户，避免开空头支票。
企业还必须检查他们的支票账户，以了解他们有多少钱。小企业可能会像我们在家里一样，将支票簿与最近的银行对账单进行比较。较大的企业将通过一种更正式的过程来进行，称为现金流量分析。
什么是现金流量分析?
现金流量分析是指公司对其从各种来源收到的资金和为各种用途支付的资金进行定期审查。一家公司可能会像我们中的许多人一样，按月检查公司的现金流，但大多数公司会按季度或按年进行分析。
正如我们将支票簿余额与银行对账单进行核对一样，公司将使用现金流量分析来比较其现金流量表与损益表，损益表记录了收入，费用和净收入(或利润)。公司这样做是为了解释现金流量和利润之间的差异，这个过程被称为对账。
对现金流的分析是必不可少的，因为许多企业，特别是小企业，即使盈利，也很难产生足够的现金。企业想要找到产生持续的正现金流和保持支票簿上的正余额的方法。
现金流量分析的好处是什么?
现金流量分析的主要目的是让企业主对业务有一个全面的了解，这样他们就可以提前计划迎接任何挑战或抓住机会。
例如，如果分析显示现金流是正的或增长的，公司可以考虑如何使用多余的现金盈利。另一方面，如果现金流下降，公司有时间采取措施，如增加销售，削减开支，或安排短期债务融资，以弥补暂时的现金短缺。
检查现金流量的时间安排也可以让公司做出调整。例如，如果公司在30天内支付其账单(应付账款)，但客户需要90天来支付(应收账款)，它可能会决定延长账单支付并收紧客户收款。这对于管理公司的营运资金(即流动资产减去流动负债)至关重要。营运资金是经营性现金流的一部分，它决定了公司在当前经营周期(一个季度还是一年)内支付费用的能力。
三种类型的现金流
现金流量分为以下三类
1.经营现金流量
这是公司正常经营活动的收付款项。它是三种现金流中最重要的，因为它表明公司是否能够在不需要外部资金的情况下，通过产生足够的资金来支付所有费用和追求其他机会，从而实现自我维持。任何企业的主要目标都是产生持续的、强劲的正现金流。
经营活动产生的现金不包括资本支出，或用于更新和维持公司资产运营效率的资金。自由现金流是除去资本支出后剩下的部分。企业所有者和投资者使用自由现金流来衡量公司的财务实力，包括其扩张、收购或支付股息等能力。
2.投资现金流
这是用于购买资产的钱，通常称为资本支出，以及出售资产所得的钱。这些资产包括财产、厂房和设备(PPE)，称为固定有形资产，以及商标、品牌名称、专利和其他知识产权，通常称为无形资产。
投资现金包括购买用于投资的有价证券和出售有价证券所获得的资金。投资现金流的目标是购买最有生产力的资产，这些资产提供了最好的潜在投资回报，并出售生产力较低的资产。
3.融资现金流量
这是从外部来源收到的钱，以及支付给这些来源的钱。收到的资金将包括贷款、债券发行或股票销售的收益;支付的资金将包括贷款或债券本金偿还，以及股票股息或股票回购。支付给贷款和债券的利息被视为经营活动产生的现金流。
如果一家公司利用借来的钱或杠杆来提高利润，那么来自融资的现金流就很重要。公司必须权衡借款成本和预期收益。此外，如果一家公司从出售股票中获得现金，它必须通过创造更高的利润或支付股息来回报股东。
如何进行现金流量分析
对公司现金流的大部分分析都集中在经营现金上。这是因为企业每天都在运作，而投资和融资活动是间歇性的或根据需要进行的。
经营性现金流量的分析有两种方法:直接法和间接法。直接法，像支票簿平衡一样，只考虑现金交易。间接法是确定经营性现金流量的一种迂回方法，但它的信息量更大，因为它显示了公司损益表、资产负债表和现金流量表之间的关系。它还显示了权责发生制会计对尚未收到或支付的任何收入或费用的影响。
直接法
直接法公式，就像计算支票簿余额一样，很简单:
经营产生的现金流量=现金收入-现金支出
间接法
当使用间接方法计算经营现金时，你从净收入开始，然后加上任何非现金项目，如折旧和摊销费用。OB欧宝娱乐APP然后，在资产负债表中，你计算公司营运资本的变化——流动资产减去流动负债。基本公式是:
经营现金流=净收入+折旧及摊销-净营运资本变动(流动资产-流动负债)
营运资金的变化对现金流很重要，因为营运资金的增加意味着营运现金的减少，因为更多的现金被花在诸如存货之类的资产上或被冻结在应收账款中。
现金流量分析常见问题
什么是现金流量分析?
一个基本的现金流量分析示例检查给定期间的记录销售额与等待客户付款的销售额之间的差额，这些销售额称为应收账款。分析得出的结论要么是应收账款不会导致现金短缺，要么是它们可能导致现金短缺，公司应该采取措施避免任何现金短缺。
为什么做现金流量分析很重要?
分析有助于企业了解其现金余额是否主要来自销售增长(这是理想的)，还是来自削减成本，或来自借款或发行股票的收益。现金流的减少可能表明企业陷入困境，需要外部融资。另一方面，扩大现金流给了公司考虑扩张、收购、支付股息或偿还债务的空间。
公司还可以评估其营运资金，这表明它的流动性程度，以及它是否有足够的钱来支付账单、工资、税收和任何其他费用。现金流入的三个例子是什么?
现金流入的一些例子是现金销售，客户立即付款;出售设备等固定资产或者出售公司持有的投资证券所得;以及贷款或出售债券或股票的收益。