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欧盟2021年电子商务增值税新规来了！

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欧盟增值税

欧盟（EU）正在对其将于2021年7月1日生效的增值税（VAT）规则进行重大改革，这将影响跨欧盟国家/地区进行销售的企业（也称为远程销售商）和向欧盟买家出口商品的企业。

这些变化将带来更简化的程序和更宽松的管理，对于在欧盟开展业务的商家来说，他们可能会受到更广泛的影响。本指南简要介绍了即将发生的重大变化，以及这些变化将如何影响向欧盟买家销售商品的商家。

欧盟增值税对欧盟范围内的远程销售有哪些影响？

针对增值税起征点、跨境订单适用税率和欧盟企业纳税申报的主要变化有三点：

  • 废除远程销售阈值规则。目前，欧盟商家必须在达到特定国家/地区特定门槛后立即在其他欧盟国家/地区注册增值税。例如，德国为100,000欧元，法国为35,000欧元。从7月1日起，将取消这些远程销售门槛。除非适用微型企业起征点，否则跨境卖方将被要求从首次销售起就对买方居住国家/地区的增值税率收取费用。
  • 欧盟范围内针对微型企业的新门槛。对于那些在过去的两年中，每个欧盟国家/地区的营业额不超过10,000欧元的微型企业，有一项新的豁免规定。符合免税条件的商家可以继续向其配送范围内的所有欧盟国家/地区收取发运货物所在的欧盟国家/地区的当地增值税率，并继续向其当地税务机关汇款。
  • 推出一站式（OSS）注册申报服务。商家现在可以提交一份增值税申报表，即OSS申报表，该申报表可在多个欧盟国家/地区使用，无需为每个国家/地区进行单独的税务注册。商家可以使用OSS向其配送范围内的任何欧盟国家/地区提交和汇交增值税，但前提是该国家/地区不是商家所在国，或者不是商家实际所在地或拥有库存的国家/地区中的国内供应。对于这些国家/地区，商家应继续提交本地纳税申报单。OSS简化了归档流程，避免了商家在多个国家/地区进行注册的麻烦。商家需要通过其国内OSS门户网站提交电子季度增值税申报表，并确保他们将保留10年内所有合格OSS销售的记录。

虽然规则发生了变化，但是 Shopify 将一如既往地继续支持商家。我们将继续关注有关如何简化欧盟税收并遵守新法律的更多最新事项。

实施增值税后，向欧盟买家出口商品的企业有哪些变化？

有两项主要变化将影响非欧盟企业的增值税起征点和纳税申报：

  • 新增150欧元进口增值税起征点。目前的政策将对进口货物价值低于22欧元的客户免征增值税。从2021年7月1日起，所有货物均需支付进口增值税，最高不超过150欧元，超过此门槛的进口增值税和关税同样适用。在线商家可以选择在销售点收取低价值货物的增值税，而不是支付进口增值税。如果在线商家选择改用DDU（未完税交货），进口增值税将由客户支付。该增值税将由邮政运营商/海关代理代表客户支付，并可能需要额外的代理费。如果通过OMP（在线市场）/平台促成远程销售价值150欧元的进口商品，OMP（在线市场）/平台将对这些销售承担增值税的责任。请注意，Shopify不支持OMP（在线市场）/平台。
  • 进口一站式（OSS）注册申报服务。选择对低值商品征收增值税的商户可以使用新推出的进口一站式服务（IOSS）为所有未通过OMP（在线市场）/平台向欧盟提供的出口商品提交一份月度增值税申报表。IOSS的使用不是强制的，选择使用IOSS的非欧盟商户可能需要任命一名财务代表。

虽然规则发生了变化，但是 Shopify 将一如既往地继续支持商家。我们将继续关注有关如何简化欧盟税收并遵守新法律的更多最新事项。

电商平台的责任

“推动”向欧盟消费者销售商品的电商平台可能需要肩负额外的增值税征收和报告义务，因为在以下情况下，电商平台将被视为购买和转售这些商品：

  • 货物从欧盟境外配送至欧盟境内的消费者，其实际价值不超过150欧元；
  • 或者，货物从欧盟境内配送至欧盟境内的消费者，而货物的卖方是非欧盟企业。

欧盟增值税新规常见问题（FAQ）

1. 如何注册 OSS？

每个欧盟成员国都有一个在线 OSS 门户，你可以在那里注册。一次注册即可对没有实体店铺存在的其他欧盟成员国内的所有销售有效。

2. 我应该在哪个欧盟国家注册 OSS？

欧盟商家必须在其所在国家/地区注册。原则上，非欧盟商家应在发货国家/地区注册。 如果货物是从多个欧盟国家发货的，则非欧盟商家可以选择他们想要注册的欧盟国家。

3. 我应该怎么做才能使用 OSS？

如果你要使用OSS，则应该：

  • 适用货物发运地或服务应税地成员国的增值税税率
  • 向买方收取欧盟范围内货物远程销售或服务供应的增值税
  • 通过你注册OSS的成员国的OSS门户提交季度电子增值税申报表
  • 每季度向你注册OSS的成员国缴纳增值税申报表中申报的增值税
  • 保留所有符合条件的OSS销售收据的记录

4. 我为什么要以欧盟商家的身份注册 OSS？

注册 OSS 简化了申请流程，让你无需在多个国家/地区进行注册。

5. 增值税适用于含税订单还是不含税订单？

150欧元的起征点不含税，仅适用于商品实际价值（不包括运输和保险费用，除非这些费用已经包含在价格中且未在发票上单独注明）。

6. 我为什么要以向欧盟销售商品的非欧盟商家的身份注册 IOSS？

对于选择在整个欧盟范围内从买家处收取低值商品增值税的商户，IOSS 将允许单次申报。此外，海关当局很可能会更快地处理进口货物（甚至可能走“绿色通道”）。如果没有 IOSS，货物可能会滞留在边境进行估值检查，这可能会导致交货延迟和/或附加的增值税评估。

7. 我不确定最近的欧盟增值税规则变更对我的业务有何影响。 我应该怎么办？

如果不确定这些变化如何影响你的业务，请访问欧盟官网或咨询税务顾问。你可能还需要任命一个代表，例如律师或会计师，负责纳税报告和付款。

8. 如何获得有关注册增值税和提交增值税的帮助？

以下是一些服务提供商，可以帮助你注册增值税并提交增值税申报表：

9. Shopify 是市场平台还是推动媒介？

Shopify 既不是市场平台也不是推动媒介。

在哪里可以了解更多关于欧盟增值税的信息？

原文作者：Ritesh Kewlani

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